Differences

This shows you the differences between two versions of the page.

--- izvjestaj_o_novcanim_tokovima [2021/04/26 12:21]
gasparovic created
+++ izvjestaj_o_novcanim_tokovima [2021/11/26 01:09] (current)
@@ Line 1: / Line 1: @@
 **Izvještaj o novčanim tokovima**
+www.actarius.hr
+info@actarius.hr
+Izvještaj o novčanom toku jedan je od tri financijska izvještaja koja se obično koriste za **procjenu uspješnosti i općeg zdravlja poduzeća**. Ostala dva financijska izvješća su Bilanca i Račun dobiti i gubitka.
+Financijska uspješnost poduzeća ne ovisi toliko o dobiti ostvarenoj tijekom razdoblja, već o likvidnosti ili novčanim tokovima.{{ :1_izvjestaj-o-novcanom-toku.jpeg?400 |}}
+Kao što naziv govori, Izvještaj o novčanom toku daje informacije o **novčanim priljevima i odljevima** poduzeća u **određenom vremenskom razdoblju**. Jednostavno rečeno, otkriva kako poduzeće troši svoj novac (novčani odljevi) i odakle taj novac dolazi (novčani priljev). On odražava **kratkoročnu održivost poduzeća** pokazujući ima li poduzeće dovoljno novca za plaćanje svojih zaposlenika i dugova odnosno može li nastaviti s poslovanjem i ostvarivanjem dobiti. Ako ima, smatra se da poduzeće ima **“pozitivan” novčani tok**.
+Uz to daje nam ključne informacije za procjenu kvalitete zarada, stupnju obnovljivosti poslovnih resursa te stupnju konkurentnosti na tržištu.
+**Kako se priprema Izvještaj o novčanom toku**
+Postoje dvije metode izrade Izvještaja o novčanom toku: direktna i indirektna.
+**Direktna metoda** koristi stvarne informacije o novčanom toku iz poslovanja. Prikazuje sve primitke i izdatke novca. Direktna metoda je detaljna i može pomoći poduzeću u boljem donošenju financijskih odluka.
+Pri tome se novčani tok prikazuje u tri glavne skupine:
+  * Operativne aktivnosti,
+  * Investicijske aktivnosti i
+  * Financijske aktivnosti.
+Kod **indirektne metode** računovodstvo ne uzima posebno stavke primitaka i izdataka već uzima novac osiguran od operativnih aktivnosti u obliku neto dobiti. Neto dobit se nakon toga korigira za stavke promjene na računima koji utječu na novčani tok i stanje novca kao što su npr. kupci, dobavljači, povećanje/smanjenje zaliha, povećanje/smanjenje vrijednosti imovine. Tu se do novčanog toga dolazi indirektnim putem.
+**Razlika između Računa dobiti i gubitka i Izvještaja o novčanom toku**
+Iako i Račun dobiti i gubitka i Izvještaj o novčanom toku prikazuju prihode i rashode poduzeća u određenom vremenskom razdoblju, među njima postoji bitna razlika.
+Razmislite o sljedećem scenariju.
+Pretpostavimo jednostavnu trgovinu koja se bavi prodajom računalne opreme. Trgovina je jednog određenog dana prodala 15 računala čija pojedinačna cijena iznosi 10.000 kn.
+  * 10 računala je plaćeno gotovinom:
+x 10.000 kn = 100.000 kn
+  * 5 računala je plaćeno na rate (znači otplatu u mjesečnim ratama, u budućnosti):
+x 10.000 kn = 50.000 kn
+  * Ukupna prodaja: 100.000 + 50.000 kn = 150.000 kn.
+Ako bi ovaj dućan u Računu dobiti i gubitka prikazao svoj ukupni prihod, vidjeli biste prihod od 150.000 kn.
+Međutim, koliko je od tih 150.000 kn stvarno prisutno na bankovnom računu poduzeća, nije jasno.
+Što ako je ovo poduzeće ima mjesečnu ratu kredita od 120.000 kn koju treba platiti ovaj mjesec.
+Iako je tvrtka prodala 150.000 kn, ona na računu ima samo 100.000 kuna. To znači da je poduzeće u problemu jer ne može ispuniti svoje obveze.
+Izvještaj o novčanom toku prikazuje ove podatke. On prikazuje pravi novčani položaj poduzeća i je li poduzeće u mogućnosti podmirivati svoje obveze.
+Izvor: https://liberfin.hr/izvjestaj-o-novcanim-tokovima/

Knjigovodstvo Actarius

User Tools

Site Tools

Differences

Page Tools